A gazdasági és üzleti tevékenység során gyakori, hogy egy természetes személy több gazdasági társaságban is különböző szerepeket tölt be, például tulajdonos, ügyvezető vagy képviseletre jogosult. Ezen szerepkörök nyilvánosan hozzáférhetők (pl. cégnyilvántartás útján), ami zavaró lehet olyan személyek számára, akik törekednek arra, hogy fokozottan védjék a magánéletüket, illetve szeretnék határozottan elkülöníteni szakmai és privát életüket egymástól. Ön is szeretne kizárni a nyilvánosságot?
Mivel a nemzetközi pénzügyi és jogi környezet egyre összetettebbé válik, valamint a transzparenciát előíró adatcserék és adminisztratív kötelezettségek is tovább fokozódnak, így különösen indokolt olyan struktúrák kialakítása, amelyek csökkentik a vállalkozással kapcsolatos tulajdonosi és gazdálkodási információk nyilvános megjelenését. E megoldások fő célja annak biztosítása, hogy a természetes személyek magánvagyona, annak szerkezete és a vagyoni jogosultságokra vonatkozó adatok ne váljanak szabadon hozzáférhetővé, elősegítve ezzel a magánszféra védelmét.
Az alábbiakban bemutatjuk azokat a konstrukciókat, amelyek alkalmasak az anonimitás megőrzésére, a vagyon védelmére és a professzionális vagyonkezelésre.
1. Bizalmi vagyonkezelés
A bizalmi vagyonkezelés (bvk) legnagyobb előnye, hogy nem nyilvános a vagyon összetétele és a végső tulajdonos személye sem.
A bizalmi vagyonkezelési szerződés alapján a vagyonrendelő (az eredeti tulajdonos) meghatározott vagyont vagy vagyontárgyakat (ingyenesen) a vagyonkezelő részére ruház át azzal a céllal, hogy azokat kezelje, és a hozamokat vagy a teljes vagyont a kedvezményezett(ek) részére kiadja.
A hazai jogszabályok lehetőséget adnak arra is, hogy a vagyonrendelő maga töltse be a vagyonkezelő szerepét, vagy ezt a szerepet egy általa alapított és ellenőrzött társaság lássa el. Ennek következtében a vagyonrendelő megőrizheti a vagyona feletti tényleges irányítást, miközben az már nem képezi közvetlen tulajdonát – ezzel erősítve a vagyonvédelmet és csökkentve adatnyilvánosságot.
A bizalmi vagyonkezelői konstrukcióban szereplő eszközök már nem tartoznak a vagyonrendelő vagyonába, így azok mentesülnek a rá vonatkozó jogi, pénzügyi és öröklési kockázatok alól. A bvk keretében átadott eszközök nem képezik a hagyaték részét sem, ezáltal az öröklési eljárásra jellemző adminisztratív és jogi teher – mint például a kötelesrészre vonatkozó igény – elkerülhető.
Ezen felül a bvk adózási előnyökkel is jár. Lehetőség van többek között:
– társasági részesedések piaci értéken történő felértékelésére;
– a megfelelő feltételek teljesülése esetén az átruházás és a hozam személyi jövedelemadó-mentességének biztosítására;
– a vagyonkezelés keretében elhelyezett értékpapírok tartós befektetési számlán (TBSZ) történő elhelyezésére, amelynek köszönhetően a magánszemély kedvezményezettek számára a hozam akár teljesen adómentessé válhat.
1. Befektetési alap
Az alap befektetőjének személye nem jelenik meg a vagyon nyilvános tulajdonosaként.
A befektetési alap egy olyan speciális vagyonkezelési forma, amely nemcsak intézményi, hanem magánvagyoni célokra is alkalmazható. Az alap eszközeinek jogi tulajdonosa maga a befektetési alap, amelynek működését a befektetési alapkezelő irányítja. A befektető a befektetési jegyek révén szerez jogosultságot a hozamokra.
A szabályozási környezetből fakadóan a befektetési jegyek tulajdonosainak személye nem szerepel nyilvánosan az alap vagyonát érintő dokumentumokban vagy nyilvántartásokban. Ennek köszönhetően a befektetési alap alkalmas az eszközök kezelésére, miközben a végső befektető az anonimitását is megőrzi.
További előnye, hogy az alap lehetőséget biztosít a vagyon más vállalkozásoktól független kezelésére, ami különösen hasznos lehet a KKV-szabályok, illetve a kapcsolt vállalkozási viszonyok értékelése során.
A befektetési alap teljes körű adómentességet élvez, így nagyfokú rugalmasságot biztosít az adótervezés során. Különösen magánalapként kialakítva, a konstrukció lehetővé teszi olyan strukturált befektetések létrehozását, amelyek a kedvezményezettek személyével kapcsolatos adatok nyilvánosságát minimalizálják.
Fontos ugyanakkor hangsúlyozni, hogy az alap és az alapkezelő létrehozása engedélyköteles tevékenység, amelyet az MNB engedélyez általában egy hosszabb eljárást keretében. Emiatt a konstrukció nagyrészt csak jelentősebb értékű vagyon esetén tekinthető gazdaságos megoldásnak.
1. Nemzetközi vagyontervezési megoldások
A nemzetközi megoldások lehetővé teszik a joghatóságonként eltérő szabályozási előnyök kihasználását a vagyontervezés során.
A vagyontervezés során nem kizárólag belföldi konstrukciók állnak rendelkezésre. A nemzetközi pénzügyi és jogi környezet számos olyan megoldást kínál, amelyek nagyobb jogbiztonságot, kedvezőbb adózási feltételeket vagy szűkebb információhozzáférést biztosítanak a magyar szabályozású megoldásokhoz képest.
A célok függvényében az alábbi nemzetközi struktúrák is alkalmazhatók:
– külföldi holding társaság,
– angolszász jog alapján létrehozott trust,
– német vagy liechtensteini Stiftung.
Ezek a konstrukciók magas szintű jogi védelmet nyújtanak, emellett csökkentik a vagyon földrajzi kitettségét és országkockázatát. Már egy külföldi bankszámla megnyitása is érdemi védelmet biztosíthat.
A nemzetközi struktúrák megfelelő alkalmazása jelentős adózási előnyökkel járhat, mivel több állam biztosít teljes vagy részleges adómentességet bizonyos típusú vagyonkezelési megoldásokra. Fontos azonban figyelembe venni, hogy a magyar jog szerinti adókötelezettség érdemi és biztonságos csökkentése csak korlátozott mértékben érhető el külföldi konstrukciók révén.
Ezen megoldások bevezetése jellemzően költségesebb, illetve komplex jogi és adótanácsadói támogatást igényel. Bár Magyarország részt vesz több nemzetközi információcsere-egyezményben, a külföldi vállalkozások könyveléséhez, bankszámláihoz és tulajdonosi struktúrájához való hatósági hozzáférés a mai napig jóval korlátozottabb, mint a hazai struktúrák esetében. Ez a körülmény szintén fontos szempont lehet a vagyontervezés során.
Érdekli a generációváltás, a bizalmi vagyonkezelés vagy a vagyonkezelő alapítvány? Mi segíthetünk!
Telefon: +36 1 889 2800
E-mail: info@vagyontervezes.hu
Web: vagyontervezes.hu
*
Olvasd rendszeresen az Insiderblog.hu szakmai portálunk cikkei mellett az Insidernews.hu innovációs portálunk innovációs híreit is!
https://insidernews.hu/
